武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司 关于2021年年度报告信息披露监管工作

十博体育网 2022年06月23日10:00:25 十博体育网 140

  (3)未回函境外账户的明细,包括开户行、账户余额、资金受限情况,并说明是否存在不同账户间进行资金归集的情况;

  《工作函》要求公司就2021年年度报告相关事项作进一步补充披露,公司及年审会计师事务所对有关问题进行了认真分析和核实,对《工作函》相关问题回复和补充披露如下。公司2021年年度报告“第一节释义”中涉及的词语释义适用于本公告中的相关词语。

  (1)期末货币资金的存放银行及对应金额,说明是否存在以定期存款、存单等资产为控股股东的融资行为提供质押担保的情形;

  (b)尽一切合理努力与另一方协商,以商定披露的时间,方式和范围;和

  运营亚足联赛事业务,由于FMA承担亚足联项目的主要责任(赛事制作与转播),能够自主决定客户与亚足联权益销售价格,承担整个赛事运营的主要风险,即主导使用并从中受益,由此FMA是该交易的主要责任人,按照总额法确认收入。公司按照客户与亚足联签订的权益形式及授权期限不同,分别确认赛事转播权收入和赞助权收入。

  1、亚足联赛事收入确认原则:

  

  强视传媒的广告代理业务主要是按客户广告发布需求,在特定媒体上发布广告播出。主要媒体为歌华有线、亚宝媒体、百度聚屏和今日头条等。

  

  (3) 结合影视、体育业务的具体付款周期、收入确认方式、报告期实际回款情况,说明现金流变动与营业收入变动比例不相匹配的原因及合理性,相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

  A. 选取的主要参数明细如下:

  若2020年和2021年剔除歌华有线对广告业务的影响,则前两年广告业务毛利率平均为15.98%。因此本次对广告代理业务的预测,参照历史年度广告业务的盈利水平以及强视传媒未来广告代理经营模式等因素分析后确定按平均毛利率15%进行测算。(下转D58版)

  2021年度财务报表审计过程中已经充分关注了货币资金相关事项,针对上述事项,我们实施的程序主要包括:

  Football Marketing Asia Ltd.(以下简称“FMA”)曾用名登峰体育,于2018年获得2021年至2028年亚足联赛事全球独家商业权益项目,商业项目包括亚足联2021年至2028年全媒体版权(以下简称:转播权)和赞助运营权(以下简称:赞助权)两部分。2021年至2028年亚足联赛事分为2个周期,每4个自然年度为一个周期,第一周期自2021年1月1日至2024年12月31日。

  商誉减值准备明细如下:

  依据上述电视剧收入、成本的确认方式,强视传媒2022年和2023年计划发行的各影视剧收入、成本和毛利润如下表:

  若扣除前期销售回款等影响,则与2021年度现金流变动与营业收入变动比例基本相符。根据《企业会计准则第14号——收入》第三章计量相关规定及《企业会计准则第31号——现金流量表》相关规定,相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。

  报告期内每家存款银行的函证回复情况详情见前述问题(1)回复,已收到回函情况除上述新增回函资金受限情况外,与年报信息披露一致,仍未回复的主要原因为由于疫情影响,境外邮件时效性无法保证,已于相关公司联系,催收回函。

  公司历年广告毛利不稳定,2019年和2021年偏低,2020年偏高,是因为强视传媒承包了歌华有线一个时段的广告,成本固定,2020年歌华有线的广告业务毛利率为24.57%,但2021年广告业务不及预期,导致歌华有线2021年的毛利率为-41.23%,进而拉低了广告业务的整体毛利率。

  公司回复:

  公司回复:

  

  年报出具后至本工作函回复日已收到回函情况如下表所示:

  (1)报告期内商誉减值测试具体步骤和详细计算过程,并结合公司现有体育赛事版权情况、重要賽事的排期情况、相关营销合同签订情况、影视剧筹备拍摄现状、运营资金现状及未来筹资安排,说明营业收入、收入增长率、净利润、毛利率等具体指标选取情况、选取依据及合理性,以及商誉减值计提金额是否合理。

  节目制作收入为子公司华娱时代与海南卫视合作制作娱乐节目的收入,该项目已停止合作,以后转向影视剧,暂无节目制作的计划。电影发行自2020年已停止该业务,2021年的电影发行收入为电影《阿修罗》投资份额的转让收入,暂无其他电影拍摄及发行计划。因此本次预测的营业收入、营业成本主要是对电视剧及广告代理收入的预测,电影发行业务、节目制作业务未作预测。

  单位:万元/人民币

  历史年度各年广告收入、成本及毛利率情况如下表:

  

  注1:2019年-2021年广告代理的平均毛利率为7.96%。

  c. 广告代理业务

  (2) 核查公司与客户签订的合同或协议,并对合同关键条款进行检查;

  截至2021年12月31日公司货币资金余额为5772万元,期末货币资金的存放银行、对应金额、回函情况等详情见下表:

  

  

  包含商誉资产组主营为影视剧制作销售和广告代理,2019年度至2021年营业收入构成如下表所示:

  (1)调整新增亚足联项目具体收入、成本确认原则的具体内容及依据,说明对报告期各季度经营业绩的具体影响;

  公司报告期内,不存在以定期存款、存单等资产为控股股东的融资行为提供质押担保的情形。

  单位:万元/人民币

  电视剧的投资成本测算依据为:

  (1) 了解和评价公司管理层与收入确认、成本核算相关的关键内部控制的设计和运行有效性;

  公司亚足联赛事成本主要分为1.亚足联成本;2.赛事筹备成本;3.项目资本化成本;4.其他成本。其中亚足联成本、赛事筹备成本、资本化成本均为按已转播的比赛场次占第一周期内亚足联赛事总预计比赛场次比例分摊确认成本,其他为当年为赛事发生成本直接计入当年成本。

  单位:元

  年报出具后,陆续收到银行回函。除已披露的受限资金外,新增受限资金如下表所示:

  公司银行账户均由公司及下属公司独立开立,各主体独立支配资金。货币资金主要存放于银行等金融机构。公司不存在与控股股东或其关联方签署金融服务协议,不存在对公司及下属公司账户资金进行向上归集的情形;不存在由控股股东对公司及下属公司进行余额管理的情形;亦不存在其他通过银行进行资金归集或呈现余额管理的情形。

  (c)在任何情况下,尽一切合理努力从第三方获得有利于其的书面保密承诺。”之规定,公司已就该事项向亚足联函询,待亚足联回复后,公司将根据亚足联的要求进行相应披露。请广大投资者注意投资风险。

  强视传媒和同行业上市公司营业收入增长率:

  3.对银行流水和银行日记账实施双向测试,关注大额资金划转情况,检查大额资金划入划出时间,关注是否存在与关联方之间的资金划转;

  (6) 核查公司现金流回款情况,并于账面记录核对,确认公司现金流正确记录。

  单位:元/人民币

  由于新冠疫情的影响,2020 年前三季度全国各大影视公司的影视剧项目基本处于停工状态,对当年新剧的生产、发行工作造成了不利影响,使得 2020 年电视剧行业的发展前景远不及预期。但长久来看,国内电视剧行业的发展前景仍旧让人期待。2020 年疫情停工期间,多家影视机构都启动了进一步打磨剧本、完善拍摄发行计划等各项准备工作。四季度起,国内复工复产势头迅猛,影视剧行业全面复工,各家机构加快了拍摄、发行进度,积极消化库存项目。另外,受新冠肺炎疫情的影响,宅经济正逐步兴起,势必将提升广大群众对优质影视作品的需求,从而推动行业的进一步优化发展。

  针对单一周期内所有赛事转播权的销售合同,公司在合同开始日,将整个合同对价按照合理商业价值比例分摊至各个系列赛事,按照最新赛程安排和已完成赛事占该系列赛事场次进度,平均分摊系列赛事合同对价,在赛事完成时确认收入。针对特定赛事转播权的销售合同,公司按照最新赛程安排和已完成赛事占该系列赛事场次进度,平均分摊合同对价,在赛事完成时确认收入。针对单一周期内所有赛事赞助权或特定赛事赞助权,公司均按照合同约定授权期限,平均分摊合同对价,按月确认收入。


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